Gần đây kế toán xây dựng thấy rất nhiều bạn còn đang lúng túng phần chi phí thuê nhà, văn phòng, kho bãi, địa điểm kinh doanh hay có những câu hỏi như
- Doanh nghiệp phát sinh chi phí thuê kho, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh vậy thủ tục và hồ sơ cần và đủ để là chi phí hợp lý?
Thế thì nhân tiện đây kế toán xây dựng sẽ tóm gọn 1 cách chi tiết dễ hiểu để giúp những bạn kế toán lần đầu tiếp xúc có thể hiểu 1 cách rõ ràng nhất, có thể nhìn được bức tranh tổng quan trong việc này.
Nào bạn cùng kế toán xây dựng tìm hiểu nhé!
- Vấn đề 01: DN thuê của cá nhân nhưng không có hóa đơn sẽ xẩy ra ở 2 TH:
- Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- Tại Điều 4 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 về thuế TNCN từ năm 2015 trở đi
- Điều 03 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 lệ phí môn bài áp dụng 01/01/2017
- Hợp đồng thuê nhà kèm CMT photo của chủ nhà
- Biên bản bàn giao nhà
- Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ
- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
- Được miễn yêu cầu về hóa đơn khi hạch toán tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý. Thay vào đó, Công ty tự trích nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN, thuế môn bài để nộp vào NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC.-
- Chính vì lý do đó thì các bạn khi làm hợp đồng nên có 1 câu trong hợp đồng rằng "DN là người nộp thuế thay cho CN nếu có phát sinh thuế". Bời vì cá nhân có thể nói dối là có 1 tài sản cho thuê thôi, nhưng thực tế lại có rất nhiều tài sản cho thuê và phát sinh trên 100tr/năm.
- Nếu như chúng ta chủ quan ký dưới 100tr đến khi cá nhân đó ps trên 100tr thì lại rơi trường hợp phải có hóa đơn hoặc phải có câu thỏa thuận như trên và Dn là người nộp thuế bổ sung thì sẽ bảo vệ được khoản chi phí đó.–
- Trường hợp này cá nhân cho thuê nhà không phải đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ để xuất giao cho Công ty. Hồ sơ chứng từ đầy đủ làm căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN gồm:
- Hợp đồng thuê nhà… TẢI MẪU TẠI ĐÂY
- Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ
- Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Biên bản bàn giao nhà… TẢI MẪU TẠI ĐÂY
- Nộp thuế môn bài
- Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Doanh nghiệp phát sinh chi phí thuê kho, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh vậy thủ tục và hồ sơ cần và đủ để là chi phí hợp lý?
BỘ VIDEO KẾ TOÁN EXCEL MIỄN PHÍ
Bộ video hướng dẫn chi tiết việc lập file Báo cáo tài chính trên phần mềm Excel . Chi Tiết - Đơn Giản - Dễ Làm
- Vấn đề 02: DN thuê của cá nhân nhưng phải có hóa đơn khi tổng tiền thuê nhà > 100tr/năm mà doanh nghiệp không thực hiện nộp thay thuế cho chủ nhà: cá nhân phải đi mua hóa đơn, nộp thuế GTGT, Thuế TNCN
- Hợp đồng thuê nhà kèm CMT photo của chủ nhà
- Biên bản bàn giao nhà
- Chứng từ thanh toán: > 20 tr phải chuyển khoản
- Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà xuất cho doanh nghiệp.
Sau khi xem xong tôi tin rằng bạn có thể nhìn ra bức tranh tổng quan và trong đó bạn cũng biết cách bảo vệ chi phí và xử lý 1 cách tốt nhất cho DN của mình rồi!
Nếu bạn thấy nó tuyệt vời và mang lại cho những mình những kiến thức tuyệt vời thì hãy cho tôi xin lời cảm nhận và lời động viên TẠI ĐÂY để tôi có động lực tiếp tục chia sẻ nhiều kiến thức hay hơn tuyệt vời hơn nữa nhé
Nơi chia sẻ kinh nghiệm kế toán xây dựng
- Xem thêm: Kinh nghiệm quyết toán thuế
- Xem thêm: Hồ sơ thanh quyết toán công trình
P/S: Nếu bạn chưa có thời gian thực hành theo những kiến thức này, đừng quên share về tường facebook để lưu lại kiến thức này và học kế toán xây dựng online khi cần nhé.
