Đối với hợp đồng tiền gửi cá nhân thì cá nhân gửi tiền phải nộp lại tiền thuế khấu trừ Đầu tư vốn được tính bằng 5% lãi suất từ hợp đồng tiền gửi.

Lưu ý: Nếu cá nhân, đơn vị rút cả gốc và lãi, Giấy đề nghị có Phiếu thu đỏ hoặc báo có của ngân hàng và hợp đồng gốc gửi kèm theo. Nếu cá nhân, đơn vị chỉ rút lãi hoặc rút một phần tiền gốc, không cần gửi kèm theo Phiếu thu hoặc báo có của NH và không cần gửi hợp đồng gốc.

1. Căn cứ vào số dư tiền mặt tại quỹ.

2. Thủ quỹ kiểm kê tiền tại két, thông báo bộ phận ngân hàng báo cáo Lãnh đạo số tiền nộp vào tài khoản ngân hàng.

3. Thủ quỹ kê tiền vào bảng kê nộp tiền, xin xe bảo vệ đi ngân hàng nộp tiền. có giấy ra vào cổng xác nhận của trưởng bộ phận

4. Thủ quỹ, kế toán ngân hàng đến ngân hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền tại ngân hàng đó.

5. Thủ quỹ mang chứng từ Giấy nộp tiền vào tài khoản về TCT viết phiếu chi đúng số tiền như chứng từ.

Ghi chú: Nếu số tiền lớn thì phải có bảo vệ hoặc nhân viên khác đi kèm để đảm bảo tính an toàn khi lưu chuyển số tiền lớn- Mọi khoản khách hàng thanh toán giao dịch với công ty đều phải nộp theo các số tài khoản pháp nhân của công ty hoặc tài khoản cá nhân của giám đốc, không được phép sử dụng tài khoản cá nhân của nhân viên công ty để giao dịch.

1. Căn cứ vào đề xuất của các phòng, ban đơn vị có nhu cầu đã được duyệt, đăng ký lấy tiền mặt tại phòng kế toán trước thời điểm nhận tiền ít nhất 01 ngày.

2. Thủ quỹ thông báo tới bộ phận ngân hàng kiểm tra số dư trên tài khoản tại các ngân hàng, báo cáo Lãnh đạo phòng.

3. Thủ quỹ viết sec rút tiền mặt điền đầy đủ thông tin, ký duyệt lãnh đạo phòng và TCT.

4. Thủ quỹ xin xe, bảo vệ đi rút tiền mặt, nhận tiền tại ngân hàng theo séc và bảng kê lĩnh tiền tại ngân hàng.

5. Thủ quỹ mang tiền về TCT viết phiếu thu đúng số tiền ghi trên séc đã rút tại ngân hàng.

1. Bộ hồ sơ lưu giữ chứng từ ngân hàng gồm: Sổ chi tiết hay bìa sổ ngân hàng phát sinh theo từng ngày, báo cáo, uỷ nhiệm chi kèm hồ sơ pháp lý đề nghị thanh toán bằng CK

2. Phân loại, sắp xếp hồ sơ lưu trữ chứng từ theo tứ thự của bìa sổ và nội dung NV PS

3. Có biên bản bàn giao đầy đủ hồ sơ, tài liệu và các vật dụng khác trước khi chuyển giao cho cán bộ tiếp nhận công việc.

4. Toàn bộ hồ sơ được lưu giữ tại bộ phận kế toán tiền mặt và kế toán ngân hàng.

1. Căn cứ vào Phiếu thu tiền đã được Lãnh đạo ký duyệt.

2. Khách hàng (Người nộp tiền) kê tiền vào bảng kê theo đúng số tiền trên phiếu thu.

3. Thủ quỹ nhận tiền theo đúng bảng kê và phiếu thu.

4. Thủ quỹ chuyển phiếu thu cho khách hàng (người nộp tiền) ký nộp tiền, trả cho K/h 01 liên.

1. Căn cứ vào phiếu chi đã được Lãnh đạo công ty phê duyệt.

2. Thủ quỹ lập bảng kê chi tiền theo đúng số tiền trên phiếu chi.

3. Thủ quỹ chuyển phiếu chi và bảng kê chi tiền cho khách hàng ký nhận tiền đúng như số tiền trên phiếu chi, bảng kê chi tiền trước khi rời khỏi quỹ.

1. Sắp xếp phiếu thu, chi theo đúng thứ tự; kiểm tra đầy đủ các yêu cầu, chữ ký trên phiếu thu, chi.

2. Trình lãnh đạo công ty ký duyệt phiếu thu, chi.

3. Kiểm tra lần cuối phiếu thu, chi khi đã trình Lãnh đạo ký duyệt để lưu giữ tại kho.

4. Có biên bản bàn giao hồ sơ chứng từ phiếu thu, chi khi chuyển sang vị trí công việc khác.

1. Kiểm kê CCDC và TS cố định của Công ty định kỳ vào đầu năm.

2. Biên bản kiểm kê phải có ký tá xác nhận của các bộ phận phòng ban được kiểm kê

3. Căn cứ vào số phát sinh tăng giảm của các phòng ban, hàng quý trích khấu hao Tài sản, Công cụ dụng cụ.

4. Chuyển số liệu khấu hao cho Kế Toán tổng hợp hạch toán theo đúng quy định.

1. Bộ phận có nhu cầu sử dụng làm đề xuất mua TSCĐ, CCDC

2. Trình văn phòng tiếp nhận, xem xét yêu cầu

3. Trình ký các bộ phận liên quan đề xuất và lựa chọn nhà cung cấp (phải có ít nhất 03 báo giá của 03 nhà cung cấp trở lên). Ký hợp đồng với nhà cung cấp.

4. Có biên bản bàn giao TSCĐ, CCDC giữa bên bán và bên mua

5. Bộ phận liên quan thực hiện mua sắm TSCĐ, CCDC Thanh lý hợp đồng mua TSCĐ, CCDC và thanh toán

6. Lập biên bản bàn giao cho bộ phận sử dụng và quản lý có chữ ký của cán bộquản lý đơn vị để sử dụng.

7. Nhập sổ TSCĐ, CCDC để quản lý

8. Toàn bộ hồ sơ liên quan đến mua sắm TSCĐ và CCDC được lưu giữ ại bộ phận kế toán theo chế độ lưu trữ tài liệu kế toán hiện hành và có biên bản bàn giao hồ sơ tài liêu cho các bộ phận liên quan.

1. Thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ, CCDC

2. Bộ phận sử dụng lập biên bản xác nhận hiện trạng TSCĐ, CCDC

3. Làm đề xuất thanh lý TSCĐ, CCDC.

4. Phòng kế toán và kiểm toán nội bộ làm tờ trình, trình hội đồng thanh lý TS

5. Biên bản họp hội đồng thanh lý

6. Hội đồng thanh lý ra quyết định thanh lý TSCĐ, CCDC

7. Làm thủ tục đăng báo thông báo thanh lý Tài sản

8. Biên bản họp hội đồng định giá TSCĐ, CCDC được thanh lý

9. Biên bản thanh lý TSCĐ, CCDC

10. Hợp đồng kinh tế bán TSCĐ, CCDC được thanh lý

11. Hoá đơn bán TSCĐ, CCDC được thanh lý

12. Thanh lý hợp đồng kinh tế bán TSCĐ, CCDC

1. Hàng tháng kế toán thuế căn cứ vào hóa đơn chứng từ của tháng phát sinh (hạn gửi báo cáo chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp). Tiến hành lập các bảng biểu:

- Lập tờ khai thuế GTGT

- Lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra ( Mẫu 01/GTGT)

- Lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào ( Mẫu 02/GTGT)

- Lập báo cáo sử dụng hoá đơn ( Mẫu BC26)

- Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng ( Mẫu 02/KK - TNCN)

- Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính ( Mẫu 01A/TNDN).

2. Sau khi lập các bảng biểu trên và kiểm tra kỹ lưỡng kế toán Thuế tiến hành khai và nộp thuế qua mạng. Sau đó in ra lưu trữ tờ khai và tờ xác nhận thông báo đã nộp khai báo thuế của cơ quan thuế.

3. Quy trình lưu giữ hồ sơ bộ phận kế toán thuế

- Tờ khai thuế GTGT có xác nhận của cơ quan thuế (Mẫu 01/GTGT)

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra (Mẫu 01/GTGT)

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào (Mẫu 02/GTGT)

- Tờ khai thuế TNCN theo tháng có xác nhận của cơ quan thuế (Mẫu 02/KK-TNCN).

- Báo cáo sử dụng ấn chỉ, hoá đơn theo Quý có xác nhận của cơ quan thuế.

- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo Quý có xác nhận của cơ quan thuế

- Hồ sơ mã số thuế cá nhân: Danh sách kết quả xử lý cấp mã số thuế TNCN, bảng kê hồ sơ đăng ký thuế có xác nhận của cơ quan thuế, tờ khai đăng ký thuế TNCN (Mẫu 01/ĐK-TNCN)

- Hồ sơ giảm trừ gia cảnh: Danh sách đăng ký người phụ thuộc có xác nhận của cơ quan thuế, mẫu đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu 16/ĐK-TNCN) kèm chứng từ liên quan.

- Mở file lưu giữ công văn đến thuế, công văn đi thuế, các tài liệu và chính sách có liên quan đến thuế.

- Có biên bàn bàn giao đầy đủ hồ sơ, tài liệu và các vật dụng khác trước khi chuyển giao cho cán bộ tiếp nhận công việc của mình.

1. Kiểm tra nếu trong 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết (số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn)

2. Kiểm tra lại bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra ( Mẫu 01/GTGT) và bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào ( Mẫu 02/GTGT).

3. Lập bộ hồ sơ hoàn thuế gồm:

a) Công văn xin hoàn thuế

b) Đơn đề nghị hoàn thuế

c) Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước.

1. Lưu giữ phương án kinh doanh các báo giá khách hàng, bản vẽ thiết kế – các Hợp đồng kinh tế liên quan.

2. Xác lập phương án theo dõi chi tiết khách hàng theo từng vụ việc để thống nhất cách vào phần mềm kế toán.

3. Theo dõi chi tiết 131, 331 liên quan cho từng khách hàng.

4. Cuối tháng, đối chiếu công nợ, số liệu với các nhà cung cấp, lập báo cáo Nhập –Xuất - Tồn hàng hoá, chi tiết công nợ.

5. Theo dõi chi tiết các nguyên vật liệu số lượng nhập vào xuất ra và còn tồn kho

6. Cuối tháng phải kiểm kê kho theo đúng quy chế của công ty

1. Từ sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng, định kỳ ( cuối tháng, cuối quý) kế toán kiểm tra chi tiết số dư, số phát sinh trong kỳ của từng khách hàng theo hợp đồng kinh tế và hoá đơn tài chính,

2. Kế toán công nợ phải liên hệ khách hàng để đối chiếu xác nhận thông qua các kênh thông tin: mail, điện thoại, fax để liên hệ khách xác nhận, tiến hành hối thúc khách thanh toán nhanh nhất có thể bằng các kỹ năng nghiệp vụ uyển chuyển chuyên nghiệp

3. Thường xuyên kiểm tra số dư công nợ, báo cáo các phòng ban nghiệp vụ để thu hồi công nợ: liên hệ kết hợp với phòng kinh doanh để đẩy nhanh tiến độ thu hồi công nợ nhanh nhất có thể

4. Định kỳ cuối năm , kế toán lập Biên bản đối chiếu công nợ cho từng khách hàng gửi cho khách hàng để xác nhận số công nợ mà khách còn nợ, có ký tác đóng dấu xác nhận.

1. Từ sổ chi tiết công nợ phải trả khách hàng, định kỳ ( cuối tháng, cuối quý ) kế toán kiểm tra chi tiết số dư số phát sinh trong kỳ của từng khách hàng theo từng hợp đồng kinh tế và hoá đơn tài chính, hoặc các giấy tờ chứng minh nghiệp vụ thực sự đã hoàn thành: phiếu chi tiền, ủy nhiệm chi…. Để làm căn cứ đối chiếu công nợ với khách hàng

2. Kế toán công nợ phải liên hệ khách hàng để đối chiếu xác nhận thông qua các kênh thông tin: mail, điện thoại, fax để liên hệ khách xác nhận

3. Trước khi chuyển tiền thanh toán cho khách hàng, kế toán phải kiểm tra số tiền đã tạm ứng thanh toán các đợt trước cho từng khách hàng, xác nhận số tiền được thanh toán đợt này,

4. Định kỳ, cuối năm kế toán lập Biển bản đối chiếu công nợ cho từng khách hàng và gửi cho khách hàng để xác nhận số công nợ.

5. Theo dõi các khoản có hợp đồng hoặc hóa đơn giá trị > 20.000.000 phải chuyển khoản để được khấu trừ

- Lưu giữ theo File cho từng phòng ban quản lý – 01 bộ chứng từ gốc.

- Lưu giữ biên bản đối chiếu công nợ theo từng đầu tài khoản:

+ TK 131: Công nợ phải thu khách hàng (01 File)

+ TK 331: Công nợ phải trả khách hàng (01 File)

Toàn bộ chứng từ được lưu giữ tại bộ phận kế toán theo dõi hàng hóa, công nợ, phiếu mua hàng và có biên bản bàn giao khi có nhân viên mới tiếp nhận công việc.

1. Các đơn vị thuộc khối nhà nước => Đề xuất, yêu cầu sửa chữa, xây mới, cải tạo (nhà hạt, nhà kho, nhà phao phòng chống lụt bão….)

2. Chủ đầu tư xem xét hiện trạng thực tại, xem xét ngân sách điều hành chung để làm căn cứ xét duyệt theo kế hoạch và phê duyệt các đơn vị chủ quản thi hành

3. Chọn lọc đơn vị khảo sát thiết kế bản vẽ hiện trạng + dự toán chi phí khi nâng cấp , sửa chữa xây mới (hay còn gọi là báo cáo kinh tế kỹ thuật)

4. Đơn vị thiết kế sau khi đã hoàn thành bản vẽ và dự toán công trình sẽ trình lên Chủ đầu Tư xem xét và phê duyệt

a) Bản vẽ hiện trạng

b) Dự toán công trình (báo cáo kinh tế kỹ thuật)

c) Nếu đạt: làm quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật)

5. Tiến hành làm thủ tục công bố đấu thầu xây dựng

a) Lựa chọn nhà thầu thi công

b) Viết thư và gửi thư mời các nhà thầu thi công

c) Thời gian địa điểm tổ chức thầu thi côngNhà thầu:a) Thư mờib) Báo giá, dự toán đi kèmc) Bản vẽ do chủ đầu tư cấp

6. Lựa chọn đơn vị thi công

a) Tổ chức khảo sát, thẩm định và chọn đơn vị thi công có đầy đủ các điều kiện.

b) Thông báo trúng thầu

c) Quyết định chỉ định thầu thi công (cho đơn vị trúng thầu)

d) Quyết định chỉ định đơn vị tư vấn giám sát thi công

7. Ký kết hợp đồng

a) Ký thương thảo hợp đồng giá trị thương thảo hợp đồng < giá trị dự toán báo giá ban đầu mà nhà thi công đã báo

b) Hợp đồng kinh tế

c) Dự toán chi tiết đi kèm hợp đồng

8. Lựa chọn ngày ban giao mặt bằng thi công

a) Công văn thông báo thời gian bàn giao mặt bằng

b) Biên bản bàn giao mặt bằng thi công, mặt bằng hiện trạng

9. Chuẩn bị kế hoạch xây dựng:

a) Liên hệ ngân hàng để tạo chứng thư bảo lãnh công trình

b) Ngân hàng sau khi cấp chứng thư thì mang lên cho chủ đầu tư

​c) Lập giấy đề nghị tạm ứng

d) Thí nghiệm vật liệu, thiết bị, công nghệ trước khi đưa vào lắp đặt.

e) Lập nhật ký thi công.

f) Phiếu yêu cầu nghiệm thu

g) BBNT công việc hàng ngày sau khi đã hoàn thành với bên giám sát thi công

Nếu công trình phát sinh thêm:

a) Công văn thông báo lên chủ đầu tư

b) Biên bản kiểm tra hiện trường

c) Công văn thông báo cho đơn vị thi công về kết quả trả lời

d) Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm

e) Bản vẽ thiết kế thay đổi

f) Dự toán phần tăng khối lượng, hoặc giảm khối lượng

g) Phụ lục hợp đồng ký kết

Nếu nghiệm thu thanh toán giai đoạn:

a) Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn

b) Biên bản nghiệm thu các giai đoạn

c) Hợp đồng phô tô

d) Biên bản bàn giao mặt bằng phô tô

e) Quyết định chỉ định thầu thi công phô tô

f) Biên bản kiểm tra hiện trường phô tô

g) Biên bảng xác nhận khối lượng tăng giảm phô tô

h) Phụ lục hợp đồng phô tô

i) Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật phô tô

10. Nghiệm thu:

a) Giấy mời nghiệm thu hoặc công văn yêu cầu nghiệm thu

b) Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành

c) Biên bản nghiệm thu

11. Hồ sơ hoàn công:

Bộ chứng từ kế toán

12. Hồ sơ thanh toán:

a) Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành

b) Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình

c) Bảng xác nhận khối lượng và đề nghị thanh toán

d) Hợp đồng kinh tế

e) Phụ lục hợp đồng kinh tế

f) Biên bản kiểm tra hiện trường

g) Biên bản xác nhận khối lượng tăng giảm

h) Biên bản nghiệm thu các giai đoạn

i) Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn

j) Quyết định chỉ định thầu

k) Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật

l) Biên bản bàn giao mặt bằng thi công

a) Khách hàng liên hệ/ kiểm tra hiện trường hoặc bản vẽ thiết kế

b) Từ bản vẽ bóc khối lượng dự toán

c) Lập báo giá từ dự toán xây dựng

d) Hợp đồng kinh tế

e) Biên bản nghiệm thu công trình hoàn thành và đưa vào sử dụng

f) Biên bản xác nhận khối lượng

g) Bảng quyết toán khối lượng và giá trị thanh toán

h) Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm

i) Phụ lục hợp đồng phát sinh tăng giảm

j) Thanh lý hợp đồng

k) Hóa đơn GTGT

l) Giấy đề nghị thanh toán

Nơi chia sẻ kinh nghiệm về kế toán Xuất Nhập Khẩu